Yatırım Teşvik Kapsamında Yapılan Teslimlere İlişkin Fatura düzenlenmesi
Yatırım Teşvik Belgesi Kapsamında e-Fatura Düzenleme Rehberi
Yatırım Teşvik Belgesi sahibi mükelleflerin düzenleyeceği elektronik faturalarda, işlemin türüne göre doğru fatura senaryosu ve istisna kodlarını seçmesi yasal bir zorunluluktur. İşte adım adım dikkat edilmesi gerekenler:
1. e-Fatura ve e-Arşiv Fatura Senaryoları
Yatırım teşvikli işlemlerde kullanılacak temel senaryolar şunlardır:
• e-Fatura Mükellefleri İçin: "YATIRIMTESVIK" senaryosu kullanılmalıdır. Bu senaryo altında SATIŞ, İSTİSNA veya İADE tipleri seçilebilir.
• e-Arşiv Fatura Mükellefleri İçin: "EARSIVFATURA" senaryosu altında YTBSATIS, YTBISTISNA veya YTBIADE fatura tipleri seçilmelidir.
2. İşlem Türüne Göre Fatura Kesme Kuralları
• Yatırım teşviki kapsamındaki harcamalarınızı kategorilerine göre aşağıdaki tabloda belirtilen kurallara göre faturalandırmalısınız:
İşlem Türü e-Fatura Senaryo / Tip e-Arşiv Fatura Senaryo / Tip KDV ve İstisna Kodu
Makine, Teçhizat ve Yazılım YATIRIMTESVIK / ISTİSNA EARSIVFATURA / YTBISTISNA 308 - 13/d Teşvikli Yatırım Malları
İnşaat İşleri (Mal/Hizmet) YATIRIMTESVIK / ISTİSNA EARSIVFATURA / YTBISTISNA 339 - İmalat/Turizm İnşaat İşleri
Arsa ve Arazi Satışı YATIRIMTESVIK / SATIŞ EARSIVFATURA / YTBSATIS KDV'li Düzenlenmelidir (0 KDV olmaz)
Diğer Teslim ve Hizmetler YATIRIMTESVIK / SATIŞ EARSIVFATURA / YTBSATIS KDV'li Düzenlenmelidir (0 KDV olmaz)
3. Önemli Teknik Detaylar ve İstisna Kodları
Makine ve Teçhizat Teslimleri
Yatırım teşvik belgesi kapsamında makine-teçhizat veya gayrimaddi hak (yazılım vb.) satışı yapılıyorsa ve KDV tutarı "0" olarak girilecekse;
• Mutlaka İSTİSNA veya YTBISTISNA tipi seçilmelidir.
• İstisna kodu olarak "308- 13/d Teşvikli Yatırım Mallarının Teslimi" kullanılmalıdır.
İnşaat İşleri ve Hizmet İfaları
İmalat sanayi veya turizme yönelik teşvikli inşaat işlerinde KDV "0" ise;
• İstisna kodu olarak "339- İmalat Sanayi ile Turizme Yönelik Yatırım Teşvik Belgesi Kapsamındaki İnşaat İşlerine İlişkin Teslim ve Hizmetler" seçilmelidir.
(https://dinamikbilisim.com.tr/uploads/2026-01-24_672f838c49d35db3.png)
Arsa, Arazi ve Diğer Teslimler
Arsa/arazi satışları ile inşaat veya makine-teçhizat dışındaki diğer teslimlerde "0" KDV uygulaması yapılamaz. Bu faturalar genel hükümlere göre KDV'li olarak düzenlenmelidir.
Not: İhracat işlemleri için düzenlenecek faturalarda, GİB tarafından yayınlanan "e-Fatura Uygulaması Gümrük İşlemleri Kılavuzu"ndaki güncel kurallar esas alınmalıdır.
Sıkça Sorulan Sorular (SSS)
1. Yatırım teşvikli faturada hangi senaryoyu seçmeliyim? e-Fatura kullanıcısıysanız "YATIRIMTESVIK", e-Arşiv kullanıcısıysanız "EARSIVFATURA" (YTB tipli) senaryosunu seçmelisiniz.
2. KDV "0" (Sıfır) fatura kesebilir miyim? Sadece makine-teçhizat (Kod 308) ve inşaat işleri (Kod 339) için istisna kodlarını kullanarak KDV'siz fatura düzenlenebilir. Arsa ve diğer hizmetlerde KDV hesaplanmalıdır.
3. e-Fatura iptali nasıl yapılır? Yanlış düzenlenen bir yatırım teşvikli fatura, sistem üzerinden ilgili senaryonun iptal prosedürlerine göre (Ticari/Temel fatura ayrımına dikkat edilerek) iptal edilmelidir.